稅法習題

1.從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起多少日內，應持有關證件向稅務機關申報辦理稅務登記？（）

　　A.10日內　B.30日內　

　　C.3個月之內　D.6個月之內

　　2.下列關于增值稅的一般納稅人和小規模納稅人的區別的說法不正確的是（?。?。

　　A.兩者適用的稅率不同。一般納稅人適用17%的基本稅率和13%的低稅率；而小規模納稅人適用6%和4%的稅率

　　B.兩者使用發票的權力不同。一般納稅人使用增值稅專用發票，而小規模納稅人不能使用增值稅專用發票

　　c.兩者的生產經營能力不同。一般納稅人的年應稅銷售額在100萬元以上，而小規模納稅人的年應稅銷售額在100萬元以下

　　D.兩者的財務制度健全程度不同。一般納稅人的財務制度健全，而小規模納稅人的財務制度不健

　　3.下列關于消費稅的說法中錯誤的是（　）。

　　A.消費稅是價內稅　B.消費稅是流轉稅

　　C.消費稅實行單環節課征制　D.消費稅均按比例稅率課征

　　4.中華人民共和國海關是國家進出關境的監督管理機關，我國海關采取的管理體制為（　）。

　　A.垂直管理體制　B.雙重管理體制

　　C.間接管理體制　D.政府管理體制

　　5.下列項目中，我國《會計法》未作規定的是（?。?。

　　A.采用借貸記賬法　B.記賬本位幣　

　　C.會計年度　D.會計核算對象和內容

　　6.依據《中華人民共和國審計法》以下哪個單位不需要審計機關有計劃地定期審計（　）

　　A.某國有鋼鐵企業，每年虧損數額逾千萬元

　　B.某國有汽車制造企業，每年接受國家財政補貼達百萬元

　　C.某國有彩電制造企業，目前正受到彩電市場巨大沖擊

　　D.某市一較小規模的電信企業

二）多項選擇題

　　1.某外國人受雇于北京某外資企業，于1999年8月至2000年7月在華工作居住但無住所。在此期間，該外國人的下列哪些收入應當依據中國《個人所得稅法》向我國稅務機關繳納個人所得稅？（?。?/SPAN>

　　A.外資企業向其支付的月薪3萬元人民幣

　　B.其本國出版社向其支付的稿酬1000美元

　　C.從國外取得的房租收入800美元

　　D.從我國某高校取得授課報酬3000元人民幣

　　2.某私營企業老板因經營不善，到期不能繳納稅務機關稅款，遂向市稅務分局申請延期繳納，經市稅務分局批準，同意其延期繳納。在此期間，該私營企業老板申請出國探親，拿到了護照并辦理了簽證，決定近期購買機票出國。稅務機關得知這一消息后，應該采取什么措施？（?。?/SPAN>

　　A.通知該老板在出國前結清稅款

　　B.責令該老板在出國前提供擔保

　　C.如果該老板不能結清稅款，又不能提供擔保，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境

　　D.因為延期繳納稅款的3個月期限還沒有滿，故不宜采取任何措施

　　3.對未按規定限期繳納稅款的納稅人，可由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣級以上稅務局局長批準，可以采取下列哪些強制執行措施？（?。?/SPAN>

　　A.沒收納稅人價值相當于應納稅款的商品

　　B.扣押納稅人價值相當于應納稅款的商品

　　C.查封納稅人價值相當于應納稅款的商品

　　D.凍結納稅人相應數額的銀行存款

　　4.依據增值稅專用發票使用的規定，下列哪些選項內容為不得開具增值稅專用發票的情形？（?。?/SPAN>

　　A.銷售免稅貨物　B.向消費者銷售貨物

　　C.小規模納稅人銷售貨物　D.將貨物無償贈送他人

4.會計與審計是兩種不同的但又有聯系的社會活動。以下關于會計與審計的表述中正確的是（?。?/SPAN>

　　A.審計應以會計資料作為前提和基礎

　　B。會計活動本身是審計監督的主要對

　　C.審計采用的主要手段是檢查會計資料

　　D.審計是對生產經營或管理過程的反映和監督

　5.某綜合商場在向稅務機關繳納1998年度12月份的稅款時，因計算錯誤多繳了2萬元稅款。對該商場多繳2萬元稅款處理方式的下列說法哪項是正確的？（　）

　　A.對商場1998年12月多繳的稅款，稅務機關發現后應立即退還

　　B.對商場1998年12月多繳的稅款，若商場在自繳納稅款之日起3年內提出退款，稅務機關查實后應予退還

　　C.對商場1998年12月多繳的稅款，稅務機關即使發現也不必退還

　　D.對商場1998年12月多繳的稅款，稅務機關如接到商場的退款要求，經查實后應予退還，不受時間限制

　　6.下列關于進口貨物完稅價格的說法，哪些是正確的？（　）

　　A.進口貨物的完稅價格就是貨物的成交價格

　　B.進口貨物的完稅價格由海關依法估定

　　C.進口貨物的完稅價格為貨物的貨價、增值稅、消費稅和保險費

　　D.進口貨物的完稅價格為貨物的貨價、貨物運抵中國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費

三、案例分析題

　　某服裝廠從2000年7月份開張，前兩個月生意不錯，資金周轉順利，按時向稅務機關進行了納稅申報。10月份因產品積壓，加上部分客戶錢款沒有收回，資金周轉出現困難，沒有及時進行納稅申報。市國稅局催繳兩次，該服裝廠都沒有理會。市國稅局經稅務局局長批準后，派稅務人員扣押、查封、拍賣了該服裝廠一批成品服裝，以拍賣所得抵繳10月份所欠稅款。該服裝廠對國稅局的做法無法接受，認為自己并非不主動納稅，而是確實存在著困難，因此與國稅局發生了爭議。　

　　問：1.該服裝廠與國稅局所發生的爭議屬于什么性質的爭議？

　　2.對這類爭議納稅人可以選擇什么樣的法律程序解決？

四、 中國公民張某2010年取得的各項收入如下：

（1）1－5月份，每月參加文藝演出一次，每次收入20000元。

（2）在A國出版圖書取得稿酬250000元，在B國參加演出取得收入10000元，已分別繳納個人所得稅30000元、1500元。

（3）取得中彩收入50000元，當場通過社會團體向教育機構捐贈30000元。

（4）取得國債利息收入3000元。

（5）取得保險賠款25000元。

（6）取得一年期定期存款利息6000元。

（7）轉讓居住4年的個人住房，取得收入300000元，該房屋的購入原值150000元，發生合理費用21000元。

（8）1月1日投資設立個人獨資企業，當年取得收入110000元，營業成本51000元，管理費用等允許扣除的費用合計30000元。

要求：計算張某2010年1至8項應繳納的個人所得稅稅額。

 五．某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2010年生產經營情況如下：

　?。?/SPAN>1）2010年期初庫存外購已稅煙絲80萬元，當年外購已稅煙絲取得增值稅專用發票，注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額204萬元，煙絲全部驗收入庫。

　?。?/SPAN>2）1~5月領用外購已稅煙絲400萬元，生產卷煙1500箱（標準箱，下同），全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運輸費用60萬元，取得運輸單位開具的普通發票。

　　（3）6~12月領用外購已稅煙絲850萬元，生產卷煙3500箱，銷售3000箱給某煙草批發公司，開具增值稅專用發票，不含稅銷售額7500萬元。

　　, , （4）經煙草專賣機關批準，9月簽訂委托代銷協議，委托某商場代銷卷煙200箱，每箱按不含稅銷售額2.6萬元與商場結算。為了占領銷售市場，卷煙廠與商場商定以結算價為基數加價3％對外銷售，另外再按每箱結算價支付商場2％的代銷手續費。11月代銷業務結束，雙方按協議結算了款項，并開具了相應的合法票據。

要求：（1）計算卷煙廠2010年應繳納的增值稅、消費稅。

（2）計算商場代銷卷煙業務應繳納的增值稅、營業稅。